Comment établir l'indépendance avec les clients d'audit
Au moment de décider d'accepter ou non un engagement de l'audit, vous devez juger de votre indépendance et l'objectivité. Si votre cabinet d'audit défaut d'indépendance ou l'objectivité, vous ne pouvez pas accepter la mission. Indépendance et l'objectivité sont des attributs étroitement liées que vous avez besoin en tant qu'auditeur. Vous et votre entreprise avez à être indépendant tant dans les faits et en apparence.
Voici des exemples de situations qui peuvent conduire à une absence réelle ou perçue de l'indépendance:
Quelqu'un au sein du cabinet de CPA a un membre de la famille immédiate de travailler pour ou avec le client potentiel.
Vous êtes mis dans la position de l'audit de votre propre travail. Vous ne pouvez pas préparer les états financiers vous audit.
Vous ou votre cabinet d'audit a servi dans une capacité de gestion avec le client potentiel au cours des dernières années a fourni l'évaluation, d'actuariat, d'évaluation ou de services au client:
Des services d'évaluation consistent à évaluer la valeur de l'entreprise ou de ses actifs.
Un exemple d'un service actuariel serait la définition et la création de plans de pension et de retraite pour le client potentiel.
Des services d'évaluation peuvent être constitués de venir avec une valeur de bilan des actifs incorporels tels que les brevets et les marques.
Vous ou votre entreprise a un intérêt financier direct ou indirect à la matière dans le client potentiel. Intérêts directs sont importants, tels que vous, votre famille immédiate, ou votre partenaire possédant des actions dans l'entreprise, ou votre entreprise ayant un prêt ou du client potentiel. Un exemple d'un matériau indirect circonstance est si vous avez un intérêt financier avec une entité associée avec le client. Par exemple, vous avez un intérêt dans une succession, une fiducie, ou d'un véhicule d'investissement comme un fonds commun de placement.
Trop grand un pourcentage du chiffre d'affaires global de votre entreprise provient du même client. Cette situation crée au moins un manque d'indépendance, parce que votre entreprise a une très bonne raison de publier un rapport favorable - vous ne voulez pas perdre les revenus!
Cette liste est non exhaustive, bien sûr. L'essentiel est que le vérificateur doit être impartiale et éviter les engagements qui peuvent conduire les utilisateurs des états financiers à la question de l'indépendance de l'auditeur. Et même si vous devez être indépendant, jauger l'indépendance entreprise est pas une décision que vous avez à faire jusqu'à ce que vous atteignez le niveau de gérant ou associé senior à un cabinet d'audit.
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