Frais d'audit prépayée et charges reportées

En tant qu'auditeur, vous devez faire attention à tous les actifs d'une entreprise. Charges payées d'avance et frais reportés apparaissent sur le bilan d'une entreprise comme autres actifs

. Les deux catégories sont applicables à une situation où le client paie à l'avance pour un bien ou service.

Quand vous voyez les mots dépenses et frais, vous pouvez vous demander comment diable ces éléments appartiennent à un compte d'actif. Dépenses appartiennent sur le compte de résultat, non? Eh bien, les PCGR exigent que les frais qui sont payés avant qu'ils ne soient dus appartiennent sur le bilan. Chaque fois que votre client d'audit paie les frais dans la période actuelle qui ne sera pas de pair avec des revenus jusqu'à ce que les périodes ultérieures, il est frais payés d'avance ou de frais reportés.

Dépenses prépayées

Si une entreprise rembourse par anticipation ses dépenses, il a généralement les 12 prochains mois pour utiliser jusqu'à ce que l'actif. Les entreprises paient à l'avance leurs frais tout le temps. Par exemple, ils paient souvent la valeur d'assurance des entreprises d'une année à la fois. Ils peuvent également payer le loyer et les charges d'intérêts à l'avance.

À la fin de chaque mois, le personnel de la comptabilité de votre client doivent préparer une entrée de journal de réserver la partie expirée de la dépense prépayée. Par exemple, si l'entreprise paie 1200 $ pour 12 mois d'assurance, le compte prépayé d'actifs d'assurance est réduit de 100 $ chaque mois, et le compte des frais d'assurance est augmenté de 100 $.

Charges payées d'avance de l'audit est généralement une tâche simple. Les provient de frais payés d'avance dans le processus achats, de sorte que de bons contrôles dans ce processus d'affaires portent sur le processus prépayée. Inexactitudes sont normalement immatérielle et facilement fixé avec une entrée de journal.

Frais reportés

Votre client peut avoir des charges reportées, qui sont les transactions qui ont lieu et sont enregistrées sur les états financiers dans le présent et reporté dans l'avenir jusqu'à ce qu'ils soient effectivement utilisés. Deux exemples sont les frais de réinstallation et les frais d'émission de la dette:

• Les frais de réinstallation: Votre client paie ces coûts quand il emballe et se déplace boutique. Selon la taille de l'opération et la distance de déplacement, les coûts peuvent être considérables. Parce que les avantages d'un déménagement sans doute durera pendant de nombreuses années, les coûts impliqués dans le mouvement peuvent être passés en charges au cours du temps (au lieu de quand ils sont effectivement payés). Si vous voyez les frais de réinstallation sur les états financiers de votre client, interroger le client sur les circonstances pour voir si tout prix nécessaire a été correctement déplacé vers le compte de résultat.

• L'émission de dette (obligations) des coûts: Si vos problèmes des clients des obligations pour lever de l'argent, les coûts associés aux obligations sont les frais d'émission de la dette. Par exemple, votre client doit payer une banque d'investissement pour commercialiser les obligations à des investisseurs et de payer les frais juridiques d'avoir des avocats préparent les documents obligataires. L'idée est que les obligations seront générer des revenus pour de nombreuses années, de sorte que les coûts associés à l'émission des obligations peuvent être passés en charges au cours de la même période.

  Sociétés d'amasser des fonds soit par la vente de stock (qui est classée en capitaux propres et ne pas avoir à être remboursé) ou en vendant des obligations (qui sont des dettes et dois être remboursé). Si votre client vend des obligations, il a vraiment besoin de fournir l'information adéquate dans ses états financiers, y compris la raison et le montant de l'émission d'obligations, le délai dans lequel les obligations doivent être payés de retour, et le taux d'intérêt.