Comment remplir les parties 1 et 2 de la forme de la succession 706

Si la succession vous administrez nécessite une 706

pour une raison quelconque, vous devez remplir les quatre premières pages, avec tous les autres horaires nécessaires pour signaler les actifs, les déductions, les exclusions et les crédits de votre défunt.

Partie 1: La personne décédée et Executor

Sur la face de la Formulaire 706, remplir nom, adresse, numéro de sécurité sociale, l'année de la personne décédée domicile (résidence) a été créé en l'État de résidence, date de naissance et la date de la mort du défunt. Sur la ligne 6a, la liste de l'exécuteur que vous voulez contacté par la liste des IRS-exécuteurs supplémentaires sur une feuille jointe comme pièce à conviction et de s'y référer ici. Le reste de la partie 1 est assez explicite.

Partie 2: Calcul de l'impôt

Maintenant, vous arrivez à commencer par quelques chiffres, ou alors vous pouvez penser. Mais attendez - bien que cette section est sur la première page de la déclaration, vous ne pouvez vraiment pas faire quelque chose avec elle jusqu'à ce que vous avez accompli tout le reste. Donc, si vous êtes juste de commencer, passez directement à la partie 3. Si vous avez terminé toutes les autres annexes et pièces et êtes maintenant prêt à mettre ce bébé au lit, lisez la suite.

Sur les lignes 1-20, entrez les chiffres indiqués pour arriver à les impôts totaux de transfert dus, le cas échéant.

• Ligne 3: La déduction de l'État de l'impôt sur la mort appelé sur la ligne 3b est disponible si les successions, de la succession ou des impôts existants sont payés pour tout Etat ou du District de Columbia à la suite de la mort de la personne décédée.

• Ligne 4: Entrez cadeaux imposable rajusté. Si les cadeaux sont être inclus dans le la succession du défunt, vous les avez inclus dans le nombre à la ligne 1. Utilisez la ligne 4 Feuille TG - Cadeaux imposables réconciliation à la page 6 des instructions.

  
  
  
  
  

  Vous avez besoin de la personne décédée 709s pour compléter la feuille de calcul. Gardez à l'esprit que, outre des dons rapporté 709s, vous devez inclure tous les dons imposables des années antérieures que vous êtes au courant de qui ne sont pas déclarés sur 709s, mais aurait dû être.

  Dans la mesure où vous venez à travers les dons des années précédentes dans les papiers du défunt qui ont pas été signalés, de conserver un exercice de pointage par année pour voir si elles sont imposables. Le montant annuel de l'exclusion a changé au fil des ans, si vous avez besoin de regarder sur les instructions pour cette année de particulier 709- vous pouvez le télécharger à partir de l'IRS ou appelez la ligne des formulaires IRS au 800-829-3676.

• Ligne 7: Entrez le total des impôts sur les dons payé ou payable par le défunt sur les cadeaux qu'il ou elle fait après le 31 Décembre, 1976. Inclure impôts sur les dons versés par le conjoint de la personne décédée pour la part de ce conjoint de cadeaux cassés seulement si le défunt était le donneur des cadeaux et ils sont être inclus dans le domaine brute du défunt.

  Utilisez la ligne 7 - Feuille de donation sur les dons faits après 1976, relative à la page 7 des instructions. Page 8 des Instructions discute cadeaux décomposés.

• Ligne 9b: Si le défunt avait un conjoint décédé le 1er Janvier 2011 ou après, entrez le conjoint défunt exclusion utilisé (DSUE), le cas échéant, de la section D, partie 6-Portabilité du défunt conjoint Exclusion inutilisé. Voir “ Partie 6:. Portabilité du défunt conjoint Exclusion inutilisé (DSUE) ”

• Ligne 10: Entrez ajustements, le cas échéant, le montant du crédit applicable. Vous avez seulement des ajustements si le défunt fait des dons après le 8 Septembre 1976, et avant le 1er Janvier 1977 pour lequel il ou elle a réclamé une exemption spécifique. Si oui, le crédit unifié (de crédit applicable) sur la déclaration d'impôt sur les successions est réduite. Calculer la réduction en entrant 20 pour cent de l'exonération spécifique qui a été réclamé pour ces dons.

• Ligne 13: Entrez un crédit pour impôt étranger de la mort de Annexe P et fixez Forme (s) 706-CE.

• Ligne 15: Additionnez les lignes 13 et 14 pour arriver à le total des crédits. En plus d'utiliser la ligne 15 pour signaler les totaux de la ligne 13, crédit pour les impôts de mort étrangère, et la ligne 14, le crédit pour la taxe sur les transferts précédents, vous pouvez aussi l'utiliser pour prendre un crédit pour la pré-1977 de donation fédéraux en vertu d'une formule énoncé à la page 9 des instructions.

  Si vous le faites, assurez-vous d'identifier le crédit et faire une note sur la ligne pointillée à la gauche de l'entrée, en notant comme un “. Section IRC 2012 CREDIT ”

  (Vous pouvez vous référer à la réglementation en vertu de l'IRC 2012 Section pour plus d'informations, mais vous pouvez également consulter votre conseiller fiscal en ce moment!) Également remplir et joindre Formulaire 4808, Calcul du crédit pour l'impôt cadeau.

  Vous pouvez également utiliser la ligne 15 de réclamer le crédit pour conjoint canadien. Ce faisant, entrer dans le crédit à la ligne 15 et faire une note sur la ligne pointillée à la gauche de l'entrée, en notant comme un “ crédit matrimonial canadienne ”. Vous devez également joindre une déclaration comme pièce au retour se référant au traité, renonçant la confiance nationale qualifiée (Qdot) les droits, et montrant le calcul du crédit.

  Vous pouvez voir le protocole canadien de convention fiscale sur le revenu pour plus de détails sur le calcul du crédit, et en ce moment, vous êtes probablement également la visite de votre conseiller fiscal.

En supposant que vous avez fait tous les calculs pour arriver à la ligne 20, vous avez maintenant terminé le 706, qui est pas un mince exploit. Félicitations!

Signature de l'exécuteur testamentaire (s)

Envisager la sagesse d'avoir tout exécuteur testamentaire (s) ou administrateur (s) signer et dater le retour au bas de la page 1, bien que seulement une signature est requise. Si leur absence, la personne (s) détenant des actifs qui est / sont dépôt de la déclaration, comme le fiduciaire (s) d'une fiducie, signe.

Signature du préparateur autre que l'exécuteur testamentaire

Si vous avez payé quelqu'un d'autre pour se préparer Formulaire 706, elle signe le retour ici et le complète en conformité avec les instructions.