Auditer les comptes bancaires portant intérêt d'une entreprise
Certains comptes peuvent accumuler des intérêts. En tant qu'auditeur, vous avez besoin de garder une trace de ces comptes ainsi que la trésorerie et d'investissement des comptes. Gardez à l'esprit que tous les revenus d'intérêt de tous les comptes bancaires doit être enregistré sur le compte de résultat à titre de revenus. Voici trois exemples de comptes bancaires qui gagnent un revenu d'intérêt:
Économies: Votre client peut avoir un compte d'épargne afin de mettre de côté les sources supplémentaires de trésorerie qui sont affectés à des fins spéciales ou pour gagner un revenu d'intérêt. L'intérêt de ce type de compte est généralement calculé sur la base d'un solde quotidien moyen, ce qui signifie le solde de trésorerie total dans le compte à la fin de chaque journée au cours du mois est divisé par le nombre de jours dans le mois.
Certificat de dépôt: Avec un certificat de dépôt (CD), votre client d'audit met de l'argent dans un compte qui ne peut être touché pendant un laps de temps spécifié - allant généralement de six mois à cinq ans. Les intérêts payés sur un CD est généralement plus élevé que les taux pour les autres comptes bancaires de type d'investissement, et les taux d'intérêt augmente avec la quantité de temps le compte est encombré.
Sweep: Un compte de balayage est un moyen pour une entreprise d'accumuler automatiquement des revenus de placement. La façon dont cela fonctionne est que chaque soir, tout l'argent supplémentaire dans le compte d'exploitation de la société est rassemblée et transféré (balayé) dans des comptes de placement. L'argent de nombreuses entreprises différentes est mis en commun dans un pot plus grand, offrant l'avantage d'un taux de rendement plus élevé. Quand une entreprise a besoin de l'argent pour couvrir les chèques et retraits, l'argent est balayé de nouveau dans son compte d'exploitation.
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