Comment évaluer le risque de détection d'un audit
Le risque de détection se produit lorsque vous ne l'utilisez pas les procédures d'audit droit ou si vous ne les utilisez pas correctement. Vous évaluez le risque inhérent et le contrôle, puis à résoudre votre vérification équation du risque en attribuant le risque de détection pour réduire votre risque d'audit à un niveau acceptable. Gardez à l'esprit que vous ne pouvez jamais éliminer complètement le risque de détection parce que vous aurez plus de chances ne regarderez plus jamais chaque transaction. Vous aurez toujours un certain risque d'une anomalie étant manqué, mais votre objectif est de le garder à un minimum acceptable.
Voici les trois principaux éléments de risque de détection:
Une mauvaise application d'une procédure d'audit: Un bon exemple est lorsque vous utilisez les ratios afin de déterminer si un solde du compte financier est à la valeur nominale précise (raisonnable), et que vous utilisez le mauvais ratio. Je discute plus raisonnable dans la prochaine section de ce chapitre.
Mauvaise interprétation des résultats de l'audit: Vous utilisez la procédure d'audit droit, mais juste d'arrache prendre la mauvaise décision lors de l'évaluation de vos résultats. Peut-être que vous décidez comptes créditeurs sont présentés fidèlement quand il contient en fait une anomalie significative.
Sélection de la méthode de test de vérification de mal: Comptes financiers différents sont mieux servis en utilisant des méthodes de test spécifiques. Par exemple, si vous voulez vous assurer une vente particulière a eu lieu, vous testez pour son occurrence - pas si la facture est mathématiquement correct.
Prenons un exemple du risque de détection au cours d'une procédure d'audit commun. En examinant les comptes à payer, vous tester pour voir si les factures présentées dans la liste des comptes à payer sont en effet pas payés. Très bon - qui est une procédure d'audit correcte à utiliser pour les comptes créditeurs assertion. Vous implémentez correctement votre procédure d'audit et de prendre la décision précise que les comptes solde payable ne contient pas d'anomalies significatives.
Cependant, vous ne parvenez pas à tester la répartition des tâches entre l'employé qui traite les paiements et l'employé qui met à jour le fichier des fournisseurs marquant la facture payée. Ce test incomplète provoque vous interprétez les résultats de la vérification, ce qui augmente votre risque de détection. En d'autres termes, vous renforcez le risque que vous ne parvenez pas à reconnaître ou détecter les erreurs ou les transactions frauduleuses dans le processus d'achat du client.
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