Comment documenter les résultats de risque de vérification
Comme vous faites votre travail d'investigation apprendre à connaître votre client d'audit, suivant vos procédures d'évaluation des risques, et d'évaluer le risque d'anomalies significatives, vous devez documenter abondamment tout ce que vous faites. Vous utilisez cette documentation à fournir une piste d'audit claire de ce que les mesures que vous avez pris la justification de sorte que vous avez écrit pour les différents niveaux de risque que vous avez évalué pour les comptes et les opérations des états financiers.
Ce qui semble parfaitement évident un jour devenir de moins en moins mémorable que l'audit va de l'avant. Votre travail tout en documentant est d'être concis et fournir suffisamment d'informations à propos de chaque facteur de risque d'audit de sorte que vous et ceux de votre cabinet familier avec le client pouvez comprendre comment vous avez atteint vos conclusions sur les facteurs dont vous êtes responsable.
Par exemple, si votre pièce du puzzle se penche sur les recettes, vous documentez les informations suivantes:
Votre compréhension des produits et services de l'entreprise: Par exemple, si vous recherchez chez un fabricant de vêtements, tu déclarez quels types de vêtements qu'il fait et discuter brièvement de son marché cible: les individus envers lesquels il concentre tous les efforts de publicité.
Vous devez aussi documenter votre compréhension de la façon dont le client vend sa ligne de vêtements: en ligne, vente au détail (directement à la vente à l'utilisateur final), et / ou de gros (vente à un intermédiaire que d'autres marchés les produits à l'utilisateur final).
La politique de reconnaissance du chiffre d'affaires de l'entreprise et si la méthode utilisée est appropriée: Les revenus sont constatés seulement quand il a gagné et réalisable. Earned signifie l'entreprise a fait ce qu'il était censé faire - le bien ou le service a transférés au client. Réalisable signifie que, toutes choses étant égales, l'entreprise seront payés pour le bien ou le service.
Par exemple, les navires de la compagnie 200 chemises à un petit magasin de vêtements bande-commercial. Après la commande est expédiée, le magasin ferme, et le propriétaire disparaît. Ce ne sont pas des recettes qui peut être enregistrée. La société a gagné le revenu quand il a expédié les chemises, mais les revenus ne sont pas réalisables.
Tout risque restant: Par exemple, vous pourriez dire qu'il n'y a pas de risque résiduel parce que la société utilise des méthodes appropriées pour enregistrer les revenus et fournit une réserve adéquate pour la marchandise retournée. Si restant risque existe, comme le recouvrement ne pas être raisonnablement possible, vous feriez une note à cet effet.
Le workpaper vous utilisez pour documenter vos actions suit ce format de base. Gardez à l'esprit que cet exemple porte sur un seul facteur de risque spécifique. Pour couvrir de manière adéquate tous les risques, vous aurez beaucoup de différents facteurs de risque, les descriptions et conclusions concernant le risque restant.
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