L'évaluation des risques: la reconnaissance de la nature de l'entreprise
Vous pouvez porter des jugements préliminaires sur la nature de la société dans le cadre de vos activités de pré-planification (se préparer pour votre première rencontre et-saluer avec le client). Vérification sur la société dans les registres publics est un bon endroit pour commencer. Vous seriez surpris de voir combien d'informations vous pouvez vous renseigner sur une entreprise en tapant simplement son nom dans un moteur de recherche.
Voici quelques questions cruciales de demander au client lors de votre processus d'évaluation des risques:
Quelle est la liste de marché de l'entreprise? Par exemple, si le client est une banque, dans combien d'États ne fonctionnerait-il? Quel est son objectif principale de prêts: les prêts hypothécaires de propriétaires, des prêts automobiles ou les prêts commerciaux?
Qui (si quelqu'un) réglemente le client? De nombreuses entreprises ne disposent pas d'un organisme de réglementation à l'extérieur, mais toute société cotée en bourse est tenue de déposer ses états financiers avec la Securities and Exchange Commission (SEC). (UN société cotée en bourse est celui dont les actions sont achetées et vendues sur les marchés boursiers, tels que le NASDAQ.)
Quelle est la stratégie commerciale de l'entreprise? La plupart des stratégies d'affaires sont de maximiser la valeur pour les actionnaires en augmentant la rentabilité et de servir la communauté dans laquelle ils se trouvent. Cependant, poser la question et voir ce que le client a à dire. La réponse pourrait vous conduire à plus d'approfondissement des questions de suivi.
Utilisez les réponses à ce genre de questions que vous adapter à votre client, son industrie et son environnement tout en évaluant toutes les composantes du risque d'audit: inhérente, la détection et le contrôle. Par exemple, si votre client est soumis à une réglementation en dehors, il affecte votre niveau de risque évalué de contrôle - l'abaissement habituellement votre niveau évalué.
Toutefois, cela est subjectif et sur la base du type d'organisme de réglementation et le type de vérification que vous effectuez.
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