Comment utiliser l'échantillonnage non statistique dans votre audits

Vous pouvez choisir votre échantillon de vérification sans utiliser tout type de méthode spécifique d'échantillonnage statistique. Le principe de base de l'échantillonnage statistique et non statistique est le même. Cependant, lors de l'exécution d'une vérification, être conscient de ces différences qui existent. Ils influent sur la façon dont vous déterminez la taille de l'échantillon et de sélectionner les éléments à échantillonner.

La détermination de la taille de l'échantillon

Lors de l'utilisation d'échantillonnage non statistique, vous ne l'utilisez des tables ou des pourcentages statistiques. Le nombre d'enregistrements vous regardez est basé sur votre jugement professionnel et politique du cabinet. En outre, par souci de cohérence tout au long de la firme de CPA et de réduire le montant du jugement des auditeurs doivent appliquer dans le domaine, de nombreuses entreprises publiques de l'ACP ont des lignes directrices universelles pour les auditeurs à suivre lors de la sélection d'une taille de l'échantillon. En d'autres termes, lorsque X qui se passe, il est politique ferme pour sélectionner Y enregistrements.

Par exemple, si le risque de contrôle (ou risque inhérent, ou le risque de détection de client - le X) Est élevé, politique ferme peut dicter ce que la taille de l'échantillon doit être de 100 à 150 dossiers (l'associé Y). Risque modéré peut régler la taille de l'échantillon de 50 à 75 dossiers, et un échantillon des dossiers à faible risque peut être de 20 à 45. Gardez à l'esprit que je fais juste jusqu'à ces chiffres pour illustrer ce point.

Le risque de contrôle est le risque qu'une anomalie significative qui pourrait se produire est pas détecté en temps opportun par les contrôles internes. Le risque inhérent se produit lorsque les comptes sont sensibles à des anomalies significatives, et le risque de détection est le risque que l'auditeur ne détecte pas une inexactitude importante.

Les lignes directrices de taille de l'échantillon d'une firme ne sont pas mis en place bon gré mal gré. Experts fermes examiner attentivement de nombreux facteurs différents tels que le niveau de confiance de contrôle et les taux d'écart tolérables raisonnables. Bien sûr, si vous trouvez un ou plusieurs écarts, vous devriez augmenter la taille de l'échantillon ou de réévaluer le niveau de risque de contrôle.

Sélection d'éléments à échantillonner

Deux des méthodes d'échantillonnage mis en jeu lors de l'échantillonnage non statistique est utilisé sont échantillonnage à l'aveuglette et de jugement.

• Échantillonnage aléatoire a lieu lorsque vous choisissez un échantillon de dossiers dans une population sans aucun parti pris conscience. Cependant, vous devriez essayer de sélectionner les enregistrements qui sont représentatifs de l'ensemble de la population de dossiers. Par exemple, vous ne seriez pas jeter toutes les factures des fournisseurs dans l'air et la base de votre échantillon pour vérifier si les terres de la facture face vers le haut ou vers le bas (bien que cela ne semble très aléatoire, non?).

• Lorsque vous utilisez votre jugement professionnel pour sélectionner l'échantillon, il est appelé - grande surprise - jugement échantillonnage. Les auditeurs utilisent de nombreux faits et circonstances différentes lors de l'application du jugement professionnel à l'échantillonnage, parmi eux leurs expériences d'audits précédents avec le client ou l'industrie du client.

Peu importe la méthode d'échantillonnage vous décidez d'utiliser, vous devez éviter de fausser l'échantillon en sélectionnant uniquement les gros articles ou des objets qui sont présentés premier ou le dernier dans la liste des enregistrements. L'échantillonnage est seulement efficace lorsque l'échantillon est aussi proche que possible de représenter la population de dossiers dans son ensemble.