Comment ne attribuer travaux d'échantillonnage?

Comptes choisir parmi plusieurs types d'échantillonnage lors de l'exécution d'une vérification. Attribut moyens d'échantillonnage qu'un article soit échantillonnée sera ou non posséder certaines qualités ou des attributs. Un auditeur sélectionne un certain nombre de dossiers d'estimer combien de fois une certaine fonctionnalité apparaîtra dans une population. Lorsque vous utilisez un sondage d'attributs, l'unité d'échantillonnage est un seul dossier ou document. Les auditeurs utilisent généralement attribut échantillonnage pour tester les contrôles internes.

Un exemple d'une fonction d'échantillonnage de l'attribut peut être que par des procédures de contrôle internes du client, tous les achats de plus de 50 $ sont censés être autorisé par un ordre d'achat. Donc tout achat de plus de 50 $, soit sera ou ne sera pas autorisé par un ordre d'achat - attribut échantillonnage a pas de zone grise.

Voici comment vous devriez utiliser l'attribut d'échantillonnage pour voir si le contrôle interne du client fonctionne correctement: Votre population est constituée de toutes les factures des fournisseurs pour les achats de plus de 50 $, et le nombre de dossiers que vous déguster de cette population est fixée à 75 dossiers. En regardant à travers votre exemple, vous voyez que 3 des 75 dossiers ne sont pas pris en charge par un ordre d'achat. Cela vous donne un taux d'erreur de population de 4 pour cent (3/75).

Comment décidez-vous si ce taux d'erreur de la population est d'accord? Cette décision est fondée sur ce que chiffres que vous définissez pour erreur tolérable, erreur prévu, le risque d'échantillonnage, et le niveau de confiance.

Par exemple, disons que

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  Le taux d'erreur tolérable est de 7 pour cent.

• Le taux d'erreur prévu est de 5 pour cent.

• Le risque d'échantillonnage est de 2 pour cent.

• Le niveau de confiance est de 98 pour cent. (Rappelez-vous que le niveau de confiance, plus le risque d'échantillonnage égale toujours 100 pour cent.)

• Le taux d'erreur de la population est de 4 pour cent (ce qui nous viens de comprendre).

La prochaine question est, qu'est-ce que vous faites avec cette information? Tout d'abord, rappelez-vous que vous êtes à la recherche à un échantillon de seulement 75 des factures fournisseurs, et non l'ensemble de la population. Même si le taux d'erreur de la population de 4 pour cent est inférieur au taux d'erreur tolérable de 7 pour cent, vous ne pouvez pas utiliser ce fait pour prouver que votre échantillon est suffisant.

Lorsque vous utilisez un sondage d'attributs, pour vous assurer que votre échantillon est représentatif de l'ensemble, il faut ajouter le risque d'échantillonnage de 2 pour cent le taux d'erreur de la population de 4 pour cent. Ces deux chiffres combinés sont appelés le taux supérieure calculée de déviation.

Ainsi, le taux calculé supérieure de déviation est de 6 pour cent (2 pour cent plus de 4 pour cent). Voilà de bonnes nouvelles pour vous, car il est au-dessous du taux d'erreur tolérable de 7 pour cent. Ce fait signifie que vous pouvez compter sur le contrôle interne de commande. Quelle est la grosse affaire à ce sujet? Eh bien, lorsque vous démarrez votre test de soldes de comptes, vous comptez sur ce contrôle interne pour limiter votre test de la balance du compte des achats.

Supposons que la taille de l'échantillon était de 50 au lieu de 75. Votre taux d'erreur de la population allait changer à 6 pour cent (3/50), ce qui rend votre taux supérieure calculée de type égal à 8 pour cent. Voilà sur le taux d'erreur tolérable de 7 pour cent. Par conséquent, vous devez conclure que les contrôles internes d'ordre d'achat ne fonctionnent pas à un niveau acceptable. Donc, plutôt que de diminuer vos tests de solde du compte des achats, vous aurez besoin de l'augmenter. Vous pouvez aussi augmenter votre échantillon, refaire vos calculs, et de voir si une taille d'échantillon plus grande porte le taux supérieure calculée de déviation vers le bas à sous le taux d'erreur tolérable de 7 pour cent. Votre entreprise aura procédures de terrain en place pour vous guider dans le choix entre les deux options.