Comment développer une balance

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Si vous avez été saisie de transactions manuellement, vous créez une balance en énumérant tous les comptes avec leurs terminant débit ou de crédit soldes. Après la préparation de la liste, vous faites le total des deux colonnes débit et de crédit. Si les totaux au bas des deux colonnes sont les mêmes, le procès est un succès, et vos livres sont en équilibre.

Le but principal de la balance est de prouver que, au moins mathématiquement, vos débits et crédits sont égaux. Si des erreurs existent dans vos calculs ou dans la façon dont vous avez résumé les revues ou affiché les résumés à la comptabilité générale, ils ont découvert dans la balance lorsque les colonnes ne sortent pas égale. Aussi, si vous avez entré toutes les transactions hors d'équilibre, vous voyez l'erreur lorsque vous ajoutez les colonnes de la balance.

Les quatre étapes de base à l'élaboration d'un bilan provisoire sont les suivantes:

  1. Préparer une feuille de calcul avec trois colonnes: une pour compte titres, un pour les débits, et l'autre pour les crédits.

  2. Remplissez tous les comptes titres et enregistrer leurs soldes dans les colonnes débit ou de crédit appropriées.




  3. Additionner les colonnes débit et de crédit.

  4. Comparez les totaux des colonnes.

La figure montre une balance de vérification de l'échantillon pour une société en date du 31 mai 2014. Notez que la colonne de débit et de la colonne de crédit à la fois égale 57 850 $, ce qui en fait un équilibre d'essai réussie.

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Un équilibre d'essai réussie a aucune garantie que vos livres sont totalement exempts de errors- cela signifie simplement que toutes vos transactions ont été inscrits au bilan. Vous pouvez toujours avoir des erreurs dans les livres liés à la façon dont vous avez entré vos transactions, y compris:

  • Vous avez oublié de mettre une transaction dans un journal ou dans le grand livre général.

  • Vous avez oublié de poster une entrée de journal dans le grand livre général.

  • Vous avez publié une entrée de journal soit deux fois dans le grand livre général ou dans le journal lui-même.

  • Vous avez affiché un montant erroné.

  • Vous avez affiché une transaction au mauvais compte.

Si, par hasard, les erreurs répertoriées ici glissent à travers les fissures, il ya une bonne chance que quelqu'un va remarquer la différence lorsque les rapports financiers sont préparés.

Même avec ces erreurs potentiellement rôdent, la balance est un outil utile et la première étape essentielle dans le développement de vos rapports financiers.

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