L'évaluation de la preuve d'audit
Le dernier concept des éléments probants fait sens de la preuve que le client vous a donné et de voir si vous avez assez de preuves pour étayer des affirmations compétente de gestion. Cette étape de l'audit consiste à utiliser votre jugement professionnel pour assurer que la preuve que vous avez recueilli est approprié (pertinentes et fiables) et suffisante.
Sommaire
Comprendre qui devrait fournir des informations ou de répondre à des questions, quoi Collectionner, où de recueillir des preuves à partir, quand vous pouvez arriver à une conclusion, et Comment à évaluer est une compétence qui se développe au fil du temps. Au début, cela peut être la partie la plus difficile de votre travail en tant que commissaire. Soyez assuré que vous aurez aide sur le chemin de votre collaborateur senior.
Alors que vous évaluez la preuve, vous utilisez deux méthodes pour vous aider à déterminer si elle est suffisante et appropriée: être approfondie et impartiale étant. Deux autres facteurs jouent un rôle clé lors de l'évaluation d'éléments probants: faire preuve de scepticisme et de demander des idées des autres membres de l'équipe d'audit. Ensemble, ces facteurs constituent application jugement professionnel à toute situation d'audit.
Être approfondie
Minutie est lorsque vous prenez une décision et de le suivre jusqu'à sa conclusion logique. Par exemple, vous êtes en charge de tester le solde du compte des réparations et l'entretien. Au cours de l'année, 10.000 opérations affectent ce compte, et que vous sélectionnez 100 transactions à tester. Vous demandez au client de fournir les factures relatives aux 100 transactions. Vous allez regarder les assertions de la direction d'occurrence, l'exhaustivité, l'exactitude, coupure, et la classification.
Être approfondie signifie que vous extrayez chacune des assertions de la direction six pour chacune des 100 transactions. Vous ne pouvez pas décider de ne pas tester chacun des six affirmations juste parce que une transaction est trop difficile de vérifier pour une certaine affirmation ou parce que vous considérez le montant de la transaction trop faible pour inquiéter.
De même, après avoir regardé 75 ou si des transactions, vous ne pouvez pas décider de ne pas vérifier le solde de 25 juste parce que le 75 premier réconcilié aux affirmations de gestion sans divergence. Vous faites un plan, et vous suivez à travers 100 pour cent.
Etre impartiale
Bien que l'évaluation de la preuve, vous devez rester totalement impartial. En reprenant l'exemple précédent, le fait que parce que 75 des dossiers sont à 100 pour cent correct ne devrait pas affecter votre détermination à regarder les enregistrements restants objectivement.
Cette attitude impartiale vous empêche aussi d'agir de façon non professionnelle en raison de facteurs personnels, comme aimer le client. Vous ne pouvez pas couper le client un peu de mou parce que ses employés sont agréables à travailler et à répondre à vos documents et dossiers des demandes.
Vous pouvez également déduire quoi que ce soit pas basée sur d'autres parties de l'audit que vous avez travaillé sur. Tout simplement parce que le client a affiché la véracité dans un domaine ne signifie pas que vous pouvez supposer la bonne foi dans tous les autres domaines.
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