Comment reconnaître le triangle de la fraude

Vous entendrez les auditeurs se référant à la triangle de la fraude

. En effet, dans la plupart des actes frauduleux, trois circonstances conduisent à la commission de la fraude: l'incitation à commettre une fraude, la possibilité d'effectuer l'acte frauduleux, et la capacité de rationaliser ou justifier la fraude.

Incitation identifier

Gestion commettent habituellement fraude différemment des employés nonmanagement, Pour les employés nonmanagement, incitation a lieu lorsqu'un employé a une raison impérieuse de voler de la société. Parfois, l'employé a des factures qu'elle ne peut pas payer ou une dépendance à l'argent suceurs. Plusieurs fois, les ressorts d'incitation de ne pas vouloir d'un conjoint, un enfant ou un parent de connaître le problème. Les stations des employés à l'auto-assistance plutôt que de risquer d'être embarrassé en admettant que sa dette est hors de contrôle.

Voici quelques drapeaux rouges à considérer lors de la recherche de la fraude parmi les employés non-cadres:

• Le conjoint de l'employé a perdu un emploi.

• L'employé est divorcée et a enfant coûteux ou les paiements de pension alimentaire.

• L'employé ou son conjoint ou son enfant est impliqué dans les procédures civiles ou pénales.

• L'employé a, de l'alcool, ou un problème de jeu de la drogue.

• L'employé a acheté une nouvelle maison avec une variable accélérer prêt hypothécaire à taux.

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  L'employé ne prend jamais de vacances (dans une tentative de dissimuler la fraude).

Pour identifier les employés à risque, dont les chèques de paie considérer sont garnis par le système judiciaire afin de payer pour le soutien des enfants ou la pension alimentaire. Aussi, regardez les registres de paie pour voir qui a couru vacances substantielle ou un congé de maladie.

Les gestionnaires sont souvent motivés pour commettre une fraude à cause de la façon dont ils sont rémunérés. Par exemple, un chef de service peut être pêche à la ligne pour une augmentation plus élevé à la fin de l'année. Comment bien chaque département effectue pourrait être la méthode d'attribution des primes à la disposition des gestionnaires de la haute direction. Une mesure de performance commune compare les dépenses du service réelles au budget.

Les gens de la haute direction ont souvent un salaire relativement faible avec la majeure partie de leur rémunération provenant de primes liées aux résultats de l'entreprise.

Reconnaissant occasion

Indépendamment de la force de l'incitation, la fraude peut avoir lieu que si la possibilité est présent. La possibilité de fraude peut provenir de plusieurs directions différentes:

• Contrôles internes faibles: Contrôles internes solides sont la première ligne d'une entreprise de la défense.

• Pas de séparation des tâches: Cela se produit lorsque un employé gère de nombreuses tâches connexes différents. Par exemple, le même employé ouvre le courrier, les journaux dans les paiements, et prépare et prend le dépôt à la banque.

• Indifférent gestion: Parfois, la gestion ne fait pas respecter les contrôles internes mis en place.

• Surveillance inefficace de gestion: Cela se produit quand l'entreprise est petite et a peu de gestionnaires.

Gardez à l'esprit que la collusion entre les employés peuvent contourner même les plus forts des contrôles internes.

Reconnaissant la rationalisation

Pensez à toute décision moins-que-optimal vous avez jamais fait. Habituellement, le plus écervelé la décision, plus vous deviez vous parler dans la sagesse d'aller dans cette voie rocheuse. Les employés passent par le même processus pour justifier la fraude - au moins pour eux-mêmes.

Parmi les petits clients, la justification de l'employé est généralement qu'il travaille plus dur que le propriétaire. Dans l'oeil de l'employé, le propriétaire est largement surpayés, et, par conséquent, un peu de fraude de la part des niveaux le terrain de jeu des employés.

Un drapeau rouge majeur de la rationalisation de la part de la direction tire ou de forcer un auditeur de se retirer de l'engagement. Lorsque la société commence à raconter l'auditeur comment faire le travail, qui est le summum de la rationalisation.

Voici quelques autres rationalisations communs:

• “Je suis juste l'emprunt ”. Celui-ci en tête de liste. L'employé n'a parfois la meilleure des intentions de remplacer les fonds volés. Cependant, il ya un effet boule de neige. Le plus l'employé tire avec la fraude, plus décontracté, elle devient sujet de la situation. La fraude dégénère souvent au point où l'employé est incapable de rembourser l'argent volé.

• “ ils fait méprenez ”. Certains cas, comme étant passé au-dessus pour une promotion, conduit à l'employé de se sentir que la prise actifs de la société d'accueil est son droit.

• “ Il n'y a pas d'autre façon de gérer mes problèmes ”. L'employé croit qu'il va tout perdre cher à lui, y compris sa maison et de la famille, à moins qu'il vole l'argent.